财税实操分享之（四十六）

这次被税务局约谈的主要涉税事项如下：

1、罚没支出在一般企业成本支出明细表和纳税调整项目表中数据不一致。

2、业务招待费支出票表比对异常。

3、T100000H32年度纳税申报表申报“税金及附加”的金额与实际申报缴纳数比对异常（除房地产开发经营企业）。

4、业务招待费表间比对异常。

5、广告费和业务宣传费支出票表比对异常。

6、管理费用与利润表比对异常，需要你（单位）进行陈述说明、补充提供举证资料。

经过跟税务专管员的逐一逐项的Check后，税务专管员要我准备好以下手续：

1、原始罚单及其对应的记账凭证复印件。

2、381.55元的餐饮发票需要找到并且一并复印对应的记账凭证（业务招待费进行纳税调增）。

3、教育费附加金额落实确认一个数字（352.55元还是285.65元）。

4、营业税金及附加对应的记账凭证找到复印。

5、15000元的广告费允许税前列支扣除（广告费按照主营业务收入总额的15%允许法定扣除），是否漏填。

6、纳税主表和利润表有差异。销售费用和管理费用的核算科目要分开核算。几月几号的记账凭证号是多少，调整和要求更正申报，明细要分开列报。

7、2017年汇算清缴资料全部打印出来、2017年年报（资产负债表、利润表、现金流量表）打印出来。

还是老话说的好：不做亏心事，不怕鬼敲门。根据税务局的提问，逐一逐项给与专业化解答即可，方能化险为夷，规避掉企业自身的涉税风险，节省一笔大资金支出。

最终这家客户在我的用心帮助下，避免了一笔巨额资金损失。

这是当天办理好涉税结案后，马不停蹄地去纳税服务大厅把应补缴的企业所得税和滞纳金支付掉了。

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