出口退税的会计分录[共2页].doc 2页VIP

出口退税的会计分录 请问外贸公司的出口退税业务，比如购进货物货款总额475200，17％税率，13％的退税率 1、购货时会计分录怎么作？借方？贷方？数额分别是多少？ 2、出口后怎么作？ 3、退税时怎么作 购入时，如果是含税金额，把价税分开。 借：商品采购 475200/1.17 应交税金——应交增值税（进项税额） 475200/1.17 *0.17 贷：银行存款（或应付账款等） 475200 {商品验收入库时 借：库存商品——库存出口商品 475200/1.17 贷：商品采购 475200/1.17 4 }出口时，根据销售价格 借：应收外汇账款 贷:商品销售收入. 结转出口商品成本 借：商品销售成本 475200/1.17/ 贷：库存商品——库存出口商品 475200/1.17 应退的增值税 借：应收出口退税（增值税） 475200/1.17*13％: 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 475200/1.17*13％ 进项税额转出时 借：商品销售成本 475200/1.17*4％ 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 475200/1.17*4％ 收到增值税退税款时 借：银行存款 475200/1.17*13％ 贷：应收出口退税（增值税） 475200/1.17*13％ 会计公录 以上楼主介绍的还可以但有两点我想提出: 1.在会计作账中不予免抵的4%,应记入不予免抵退税科目,因为在平时查账也好,月底进行退税申报也好,这个科目使用的比较多,不应一并记入应交税金_应交增值税中,应分开科目记入. 2 _借:主营业务成本__不予免抵退税4% . 贷:应交税金___不予免抵退税4% 上述如是FOB价的销售分录那现在很多全是CIF价出售分录 借.应收账款(折成人民币)CIF价 贷;主营业务收入FOB价 其他应付款___运费保费CIF-FOB 要非常注意税金的计算,楼主没有提到看你这个样子是外贸公司,不是自营生产出口公司他们在税务上也有很大不同. 外贸公司是以开进来的增值税发票为计税标准,自营生产出口是以报关金额,外销发票金额为准的,外贸公司是工厂开增值税发票,当心不要换汇率算了很高,国税里有个标准的,也随汇率变动在变